免税年金_Tax-Sheltered Annuity
什么是免税年金（TSA）？
免税年金（TSA）是一种投资工具，允许员工在税前将收入投入退休账户。由于这些贡献是税前的，内部收入署（IRS）在员工从计划中提取资金之前不对这些贡献和相关收益征税。
雇主也可以直接向该计划做出贡献，这样员工就能享受到额外的免税资金累积的好处。[1]
关键要点
- 免税年金允许员工在税前将收入投资于退休计划。
- TSA计划面向公立学校和免税组织的员工。
- IRS对提取进行征税，但不对免税年金的贡献征税。
- 由于雇主可以为TSA计划做出贡献，员工可享受到额外免税资金的累积。
- 慈善机构、宗教组织及其他非营利组织可以为员工提供免税年金。[1]
理解免税年金（TSA）
403(b)计划是美国的一种免税年金。[2]该计划为某些非营利和公立教育机构的员工提供了一种免税储蓄退休的方式。通常，每个员工对该计划的贡献有上限，但有时会有追补条款，允许员工进行额外贡献，以弥补以前未能最大化贡献的年度。[3]
IRS规定2023年度对TSA的贡献上限为22,500美元（2024年增至23,000美元），这一上限与401(k)计划相同。TSA还为年龄在50岁或以上的参与者提供了追补条款，2023年和2024年的金额均为7,500美元。[3][4]
免税年金还包括一种终身追补条款，适用于在合格组织 工作15年或更长时间的参与者，且在该期间的平均贡献水平从未超过5,000美元。结合贡献、追补条款和雇主匹配，总贡献不得超过收入的100%，金额有一定上限。[5][6]
所有合格的退休计划要求提取只能在59½岁后进行。提前提取可能需承担IRS的10%罚款，除非适用某些豁免条款。IRS将提取金额视为普通收入征税，并要求提取不得晚于受益人年满72岁（2019年《每个社区退休提升法案》（SECURE Act）颁布后从70½岁上调）。[7]
重要提示： 根据雇主或计划提供者的规定，员工可在59½岁之前通过借款方式获得资金。与大多数合格退休计划一样，如果员工变得残疾，他们也可能获得提款权限。[8]
免税年金（TSA）与401(k)计划的区别
人们常将TSA与401(k)计划进行比较。两者最显著的相似之处在于，均为《国内收入法典》（IRC）特定条款，设定了使用资格和税收优惠。两类计划都通过允许税前贡献，鼓励个人储蓄，以便在税收递延的基础上积累退休储蓄。[9]
从这一点开始，两者开始出现不同之处。值得注意的是，401(k)计划适用于任何符合条件的私营部门员工，他们在拥有计划的公司工作。[10]而TSA计划则专门面向免税组织和公立学校的员工。根据IRC第501(c)(3)条款，旨在慈善、宗教或教育目的的合格非营利组织可以向员工提供TSA计划。[1]
免税年金如何运作？
免税年金是一种由特定组织（如教堂、非营利组织和公立学校）提供的退休计划。该计划运作方式与其他退休计划相似：员工可以每年贡献其年度薪资的一定比例，直至某一上限。这些贡献在税前进行，收益在税收上实现免税，直到计划所有者在退休时开始提取。
可以从403(b)计划中借款吗？
如果雇主允许，你可能可以从你的403(b)计划中借款。请记住，计划并不要求提供税收庇护年金的借款。如果需要从你的TSA中借款，请咨询你的计划管理员，了解你的权利和责任。
免税年金与401(k)的区别是什么？
TSA和401(k)都是具备一定税收优势的退休计划。每种计划允许持有者每年贡献一定比例的薪水，直到最大金额（2023年为22,500美元，2024年为23,000美元）。
通常所称的403(b)计划，TSA专为某些教堂、非营利组织和公立学校的员工设计，而401(k)则由营利性公司设立。
总结
为退休储蓄不应该是困难的事情，尤其是在雇主提供退休计划时。如果你在教堂、非营利组织或公立学校工作，并且雇主有可用的退休计划，利用免税年金或403(b)计划，你可以享受到税收优惠的好处，比如用税前美元进行贡献。如果你的雇主匹配你的贡献，你甚至可能在账户中获得免费的资金，从而为你带来更大的价值。
参考文献
[1] Internal Revenue Service. "IRC 403(b) Tax-Sheltered Annuity Plans."
[2] Internal Revenue Service. "Retirement Plans FAQs Regarding 403(b) Tax-Sheltered Annuity Plans."
[3] Internal Revenue Service. “Retirement Topics - 403(b) Contribution Limits.”
[4] Internal Revenue Service. "401(k) Limit Increases to 7,000.”
[5] Internal Revenue Service. "Publication 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans)," Page 6.
[6] Internal Revenue Service. "Publication 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans)," Page 11.
[7] Internal Revenue Service. "Retirement Plan and IRA Required Minimum Distributions FAQs."
[8] Internal Revenue Service. "Retirement Topics - Exceptions to Tax on Early Distributions."
[9] Internal Revenue Service. "401(k) Plans."
[10] Internal Revenue Service. “401(k) Plan Qualification Requirements.”